УСН «доходы минус расходы» — режим для торговли и производства: 15% только с прибыли. Но есть минимальный налог и строгие требования к расходам.
Как работает УСН 15%
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Ставка | 15% с разницы «доходы минус расходы» (регионы снижают до 5%) |
| Минимальный налог | 1% от доходов — платится даже при убытке |
| Расходы | Только обоснованные, документально подтверждённые, из закрытого перечня |
| Убытки | Переносятся на будущие годы до 10 лет |
Сравните оба режима РФ в калькуляторе рядом с Китаем и Гонконгом.
Кому выгоден
- Торговле с наценкой ниже 40%: 6% с оборота съест всю маржу.
- Производству с большой долей сырья и материалов.
- Бизнесу с документированными расходами: поставщики с чеками, аренда, логистика.
Какие расходы учитываются
- Себестоимость товаров и материалов (по оплате поставщику).
- Аренда, коммунальные, зарплата и взносы.
- Банковские комиссии, реклама, командировки.
Не учитываются: штрафы, дивиденды, «входящий» НДС, расходы без документов.
Типовые ошибки
- «Серые» закупки без документов — расход не закрывает доход.
- Игнорировать минимальный 1%: в убыточный год декларация всё равно с налогом.
- Завышать расходы «под ноль» — типовая схема вызова выемки.
Частые вопросы
Можно ли переключаться между 6% и 15%?
Да, раз в год с 1 января при уведомлении до 31 декабря.
Что выгоднее при марже 30%?
15%: налог ~4,5% от оборота против 6%. Проверьте в калькуляторе.
Как учитывать взносы?
Взносы включаются в расходы и уменьшают базу полностью — без 50%-ограничения режима 6%.