简易税制“收入减支出”适用于贸易与生产：仅就利润按15%计税。但设有最低税负且对支出要求严格。
“收入减支出”15%如何运作
| 项目 | 内容 |
|---|---|
| 税率 | 差额（收入减支出）的15%（地区可降至5%） |
| 最低税负 | 收入的1%——亏损年度亦须缴纳 |
| 支出 | 仅限合理、有凭证且属法定清单的项目 |
| 亏损 | 可向后结转最多10年 |
请在计算器中对比俄罗斯的两种简易税制与中国、香港。
谁适合
- 毛利率低于40%的贸易：按营业额6%将吞掉全部利润。
- 原材料占比高的生产企业。
- 支出凭证齐全的业务：有发票的供应商、租金、物流。
哪些支出可扣除
- 商品与材料成本（以付款给供应商为准）。
- 租金、水电、工资及社保。
- 银行手续费、广告、差旅。
不可扣除：罚款、股息、进项增值税、无凭证支出。
常见错误
- 无票“灰色”采购——支出不能抵减收入。
- 忽视1%最低税负：亏损年度申报仍需缴税。
- 虚增支出“做零”——易引发税务稽查。
常见问题
6%与15%可以互转吗？
可以，每年一次，自1月1日起生效，须于12月31日前通知税务机关。
毛利率30%时哪种更优？
15%：税负约为营业额的4.5%，低于6%。请在计算器中验证。
社保如何处理？
社保全额计入支出，直接降低税基——不受6%制度50%抵扣上限限制。