Китай — самая выгодная юрисдикция калькулятора для малого бизнеса: эффективные 5% вместо 25%. Но китайская налоговая система устроена иначе, чем привычный НДС и налог на прибыль: здесь всё крутится вокруг фапяо — официальных счетов-накладных. Разбираем ставки, льготу и практику.
Налоги в Китае для бизнеса
| Налог | Ставка | Комментарий |
|---|---|---|
| Налог на прибыль (EIT) | 25% | Стандартная ставка для компаний |
| Малое низкоприбыльное предприятие | Эффективно 5% | Прибыль до 3 млн ¥, до 300 сотрудников, активы до 50 млн ¥ |
| НДС (增值税) | 13% / 9% / 6% | 13% — товары, 9% — транспорт и недвижимость, 6% — услуги |
| НДС для малых налогоплательщиков | 1–3% | Упрощённый режим без права вычета входного НДС |
| Дивиденды нерезидентам | 10% | Снижается по соглашениям (с РФ — 5% при владении 25%+) |
| Подоходный сотрудников (IIT) | 3–45% | Прогрессивная шкала, удерживает работодатель |
Свою нагрузку посчитайте в калькуляторе: там заложен порог малого бизнеса ~3 млн ¥.
Главная льгота: 5% вместо 25%
Статус малого низкоприбыльного предприятия (小型微利企业) — ключевая причина открывать компанию в материковом Китае. Условия одновременно: годовая прибыль до 3 млн ¥ (примерно 35–37 млн ₽), до 300 сотрудников, активы до 50 млн ¥. Налог считается по ставке 25%, но снижается на 20% — фактически платится 5%. Льгота продлена до 2027 года. Для компании с прибылью 3 млн ¥ экономия относительно стандартной ставки — 600 тыс. ¥ в год.
Фапяо: почему без него нет бизнеса
Фапяо (发票) — официальный счёт-накладная, выписывается через специальную налоговую систему и является одновременно документом для НДС и расходом для контрагента. Реальность китайского бизнеса: без фапяо расход не признается, сделка «в серую» невозможна, а количество фапяо на малый налогоплательщик ограничено. Поэтому «серые» схемы в Китае не работают технически — и это защищает добросовестных игроков.
Кому подходит китайская компания
- Селлерам маркетплейсов и закупкам на 1688 — ставка 5% + прямые юани без обходных путей.
- Производству и переработке — дешёвые активы, льготные зоны, субсидии провинций.
- Тем, кто нанимает сотрудников в Китае — IIT и соцвзносы стандартны, кадровый рынок огромен.
Детали форм — в статье про WFOE, JV и представительства.
Типовые ошибки
- Потерять статус малого предприятия из-за одного квартала сверх лимита — весь год по 25%.
- Игнорировать ежеквартальную отчётность — штрафы за просрочку фапяо.
- Выводить прибыль «в личку» без дивидендной процедуры — блокировка счёта и штрафы.
Частые вопросы
Какие налоги платит представительство?
Представительство не ведёт коммерческой деятельности и не платит налог на прибыль, но бюджет и расходы облагаются по ставкам, привязанным к документально подтверждённой деятельности.
Можно ли работать без НДС?
На упрощённом режиме малого налогоплательщика — да, с ставкой 1–3% и без вычета входного НДС. Для торговли с крупными контрагентами чаще выбирают общий режим 13% с вычетами.
Сколько стоит ведение компании в Китае?
Бухгалтерия от $100–300 в месяц, юрадрес ~$300 в год, ежеквартальная отчётность обязательна. Регистрируем под ключ от $2 000 — страница услуги.